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揭秘“薇娅们”的逃漏税操作

公众号【老钱说钱】发布于:2021-12-22 整理:无聊逛网
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以薇娅的事为例,写一个税务方面的小科普哈。


首先得介绍一堆基本概念和逻辑,可能稍微有点绕,但绝对不难,咱们开始。


先看一张概览:



接下来我会从上到下对这张图进行讲解。


··· ···


企业有两大税种:一个是「增值税」,和收入挂钩。


开过公司的都知道,想收钱必须先给对方开具增值税发票,别人才能公对公转账把钱打给你。


这里还有一个知识点,如果一年内开的增值税发票低于500万元,算小规模纳税人,说明你企业收入规模小,享受国家扶持和一些列税收优惠。具体不多介绍了,今天重点不在这。


如果一年内开的增值税发票超过500万,算一般纳税人,也就是被看作正常企业了,正常纳税。


第二大税种叫「企业所得税」,和净利润总额挂钩。


如上图,收入-成本费用=营业利润,再乘以对应的所得税率,得出应缴的所得税额。


但这只是理论上,现实里要复杂得多。


如果你是大中型公司,养得起财务部门,各种账目都做得很清楚,那好办,就根据你做的账收所得税——这就是图中的「查账征收」


如果你小微企业,比如饭店小老板,别说财务了,连服务员都舍不得请,买菜都是自掏腰包,也没有顾客因为一份15块的盖浇饭找你开发票。


所以你的企业就是一本糊涂账,收支都算不清,税务部门也不可能跟你掰扯营收和净利润。


那咋收税呢?这样吧,就默认你的净利润率是10%,按照这个标准把净利润核算出来,再收所得税——这种方式就是图中的「核定征收」(划重点,后面要考)


你们也能看出来,核定征收其实挺简单粗暴的。


这是因为税务部门就没把这些小微企业当做企业来看待,因为规模太小了,所以收的其实是经营类个人所得税。如上图所示,它的最高税率是35%。


再说一遍,这些小微企业交的是个人所得税!只不过主体还是企业,所以我在做图时还是放到了企业这部分。


··· ···


说完了企业,还有一类纳税主体就是个人,主要收个人所得税。


这个大家就很熟悉了。个人收入里最常见的就是工资薪金收入,打工人对个税普遍无感,因为企业一般都把税帮你交了,打进卡里的就是到手工资。



如第一张图所示,综合所得个税的最高税率是45%。


其中还有一类收入叫劳务报酬,它只对80%的部分收个人所得税,薇娅的收入就属于此类。


··· ···


OK,科普部分终于写完了,稍微有点绕,不过没关系,接下来我会通过薇娅的例子来讲解偷逃税的具体套路。


你们有懵圈的地方,随时复习第一张图,重点都在图里!


所谓的税务筹划、节税、避税、逃税、偷税,其实都是在钻第一张图里的各种空子。


咱们正式开始:


假设薇娅要从公司提款大概20个亿。


正常来说,这20亿算作她直播带货的劳务报酬。根据图中的公式,劳务报酬的80%要交最高45%的个人所得税,正常要交的税额应该是:


20亿x80%x45%=7.2亿

P.S.累进税率的速算扣除数在这里就不考虑了哈!对于上亿级别的体量来说,速算扣除数那点钱不值一提。


而薇娅进行了一波很典型的避税操作,根据新闻报道,大概流程如下:


这20亿不走劳务报酬,而是变成了多家个人独资企业、合伙企业的收入。


这些企业都注册在上海崇明、奉贤园区这些地方,它们与霍尔果斯类似,都是税收洼地——这种地方有两大好处:


第一,可以采用核定征收的方式对个人独资、合伙企业收税——这是避税大杀器。


第二,一般还有税收返还政策,企业交上来的税还会返回去一部分。


还记得前面讲的吗?在核定征收的标准下,企业净利润率是拍脑门定的,就假设是10%吧,20亿直接变2亿。


接着再按照经营类个人所得税最高35%的税率来算,2亿x35%=0.7亿。


震惊吗朋友们?


正常要缴7.2亿的税,一通操作后只需要缴纳0.7亿了,少交了6.5亿,节省了亿点点...


根据新闻报道:

薇娅在2019年至2020年期间,通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元。


跟我们算的数相差不大!侧面证明薇娅个人在2019和2020年净赚了大概20亿左右。


再来复盘一下偷漏税的典型操作,我估计雪梨差不多也是这个路子:


个人劳务报酬→变成注册在税收洼地的个人独资/合作企业的收入→通过核定征收的方式大幅降低净利润率→缴纳完所得税后还有税务返还。


明星、主播这些群体的劳动报酬往往金额巨大,同时净利润率接近100%。


逃漏税最关键的一步,就是通过核定征收的方式极大降低净利润率,从而把净利润做低,减少纳税额。同时经营所得个税上限是35%,比综合所得个税上限45%又低了10个点。


本来是对小微企业的照顾政策,却被一些公司钻了空子。而且小金额也就算了,金额巨大的也这么搞,那就是薅社会主义羊毛了。


··· ···


字数有点多,先写到这,但是还不尽兴,明天咱们继续介绍:


我国的纳税大头是谁?个人所得税是如何收入TOP5%人群进行二次分配的纳税的本质是什么?


相信会让大家有个深刻认识。




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本文原载于公众号【老钱说钱】

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导读:这是仙人JUMP的第570篇原创 1 在我的少年时代,认识世界的方法有两个,一个是看书,我也经常推荐各种书给大家看,有正经的,也有不太正经的。 看完这些书,整个人都焕然一新。 跑步是运动脖子以下,看书是运动脖子以上。 另一个是打游戏。 别笑,是真的靠打

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